Корректировочный счет-фактура
Добрый день! Коллеги, как вы думаете: если мне вернул товар покупатель, не являющийся плательщиком НДС и я, следуя рекомендациям МФ РФ, составил корректировочный счёт-фактуру (СФ), то – два или один экземпляр?
НК, конечно, требует – два. А зачем? Неплательщику НДС он не нужен. Более того, почему бы не сделать СФ в электронном виде, не согласовывая с покупателем (как того требует НК), так как покупателю-безНДСнику мой СФ «до лампочки». И налоговики при документальной проверке вряд ли докопаются, что я не дал покупателю корр.СФ. Если и докопаются (встречной проверкой), то санкции только за формальное нарушение правил налогового учёта.
Но по сути: не внести ли изменения в НК или хотя бы выпустить письмо МФ, что в этом случае можно поступать, как я предлагаю: при возврате товара неплательщиком НДС корр.СФ оформлять в одном экземпляре, а в случае электронного СФ – не получать согласия контрагента на электронный вариант СФ.
НК, конечно, требует – два. А зачем? Неплательщику НДС он не нужен. Более того, почему бы не сделать СФ в электронном виде, не согласовывая с покупателем (как того требует НК), так как покупателю-безНДСнику мой СФ «до лампочки». И налоговики при документальной проверке вряд ли докопаются, что я не дал покупателю корр.СФ. Если и докопаются (встречной проверкой), то санкции только за формальное нарушение правил налогового учёта.
Но по сути: не внести ли изменения в НК или хотя бы выпустить письмо МФ, что в этом случае можно поступать, как я предлагаю: при возврате товара неплательщиком НДС корр.СФ оформлять в одном экземпляре, а в случае электронного СФ – не получать согласия контрагента на электронный вариант СФ.
Comments
-
Добрый день!Цитата: Добрый день! Коллеги, как вы думаете: если мне вернул товар покупатель, не являющийся плательщиком НДС и я, следуя рекомендациям МФ РФ, составил корректировочный счёт-фактуру (СФ), то – два или один экземпляр?НК, конечно, требует – два. А зачем? Неплательщику НДС он не нужен...
Собственно говоря, Вы на свой вопро и ответили: "НК требует два..."
Кстати, первоначальный счет-фактуру Вы делали в одном или в двух экземплярах?
У Вас при этом вопросов не возникло?
Сейчас Вы делаете корректировочный счет-фактуру. По своей сути это просто новый способ корректировки первоначального счета-фактуры.
Если первоначальный счет-фактура был в двух экземплярах, почему корректировочный должен быть в одном?
Если Вы не давали покупателю первоначальный счет-фактуру (т.е, делали в одном экземпляре), то почему вопрос встал для корректировочного?
Короче, формально корректировочный счет-фактура, как и первоначальный, делается в двух экземплярах, один для себя, второй для покупателя.
Исключения или специального указания для случая, когда покупатель не является плательщиком НДС, не существует.
Да и потом, почему Вы за покупателя решаете, нужен ему счет-фактура или нет?Цитата: ...Более того, почему бы не сделать СФ в электронном виде, не согласовывая с покупателем (как того требует НК), так как покупателю-безНДСнику мой СФ «до лампочки». И налоговики при документальной проверке вряд ли докопаются, что я не дал покупателю корр.СФ. Если и докопаются (встречной проверкой), то санкции только за формальное нарушение правил налогового учёта.
Продавец, выставляет покупателю счет-фактуру не согласовывая ее с покупателем!
Речь идет не о согласовании, а о подтверждении покупателем получения счета-фактуры. Это чисто техническая процедура.
Не хотите отправлять покупателю счет-фактуру, сделайте ее на бумаге и не отправляйте.
Только увлёкшись такими манипуляциями в один прекрасный момент Вы "забудете" послать счет-фактуру тому, кому она нужна. И через суд он элементарно взыщет у Вас ущерб, нанесенный ему Вашими действиями.Цитата: Но по сути: не внести ли изменения в НК или хотя бы выпустить письмо МФ, что в этом случае можно поступать, как я предлагаю: при возврате товара неплательщиком НДС корр.СФ оформлять в одном экземпляре, а в случае электронного СФ – не получать согласия контрагента на электронный вариант СФ.
Это Вы ошиблись адресом. У нас нет права законодательной инициативы и мы не можем предлагать Думе законопроекты об изменениях в НК...
Но, даже, если бы и были, лично я бы Вас не поддержал.
Про "согласование" ЭСФ с покупателем я уже сказал.
Да и про то, что корректировочных счетов-фактур должно быть столько же, сколько и первоначальных, тоже...
А чтобы не развивать дискуссию, которая неизбежно перейдет в плоскость политических лозунгов, тему я закрываю.
Успехов!
